Правительство ОАЭ вносит изменения в налоговую систему страны в соответствии с изменяющимся характером экономики. Введение налога на добавленную стоимость или НДС (VAT) в ОАЭ стало серьезным изменением для бизнеса. Те, кто хочет начать бизнес в Дубае (или любом другом эмирате), должны иметь полное представление об НДС. Но перед этим важно ознакомиться с секторами с нулевой ставкой и освобожденными от уплаты налога на добавленную стоимость в ОАЭ, чтобы определить категорию вашего бизнеса. Мы составили полезное руководство по освобождению от НДС в ОАЭ для начинающих предпринимателей и владельцев бизнеса, которые хотят начать свой бизнес.
ЧТО ТАКОЕ НДС (VAT)?
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма косвенного налога, взимаемого государством с большинства услуг или продуктов. Он был введен 1 января 2018 года со ставкой 5%, чтобы помочь правительству ОАЭ снизить зависимость от нефти и других углеводородов как источника дохода.
В соответствии с Федеральным декретом-законом № (8) от 2017 года о налоге на добавленную стоимость Федеральная налоговая служба (ФНС) разделила НДС на три сегмента: стандартная ставка 5%, освобождение от налогообложения и нулевая ставка.
Стандартная ставка НДС 5% в ОАЭ распространяется на следующие категории:
- Развлечения
- Электроника
- Гостиничные услуги
- Еда и напитки
- Счета за коммунальные услуги
- Частный транспорт
- Школьная форма
- Коммерческая аренда
- Машины
- Ювелирный и другие секторы
Поставщики, которые производят товары и услуги в рамках этих категорий, должны зарегистрироваться в FTA и подавать декларацию по НДС в орган в конце каждого налогового периода. Это обязательно для предприятий с налогооблагаемыми поставками и импортом, стоимость которых превышает 375 000 дирхамов ОАЭ в год. Те, у кого налогооблагаемые поставки и импорт составляют более 187 500 дирхамов ОАЭ в год (и менее 375 000 дирхамов ОАЭ), могут зарегистрироваться для уплаты НДС в ОАЭ по желанию.
Также обратите внимание, что сектора, которые могут подать заявку на нулевую ставку НДС, отличаются от секторов, имеющих право на освобождение от НДС в ОАЭ. Давайте рассмотрим обе категории, чтобы понять различия.
РАЗНИЦА МЕЖДУ СЕКТОРАМИ С НУЛЕВОЙ СТАВКОЙ И ОСВОБОЖДЕНИЕМ ОТ УПЛАТЫ НДС В ОАЭ
Вот что вам нужно знать о разнице между нулевой ставкой и освобождением от НДС в ОАЭ.
СЕКТОРЫ С НУЛЕВОЙ РЕЙТИНГОЙ В ОАЭ
Налог с нулевой ставкой применяется к поставкам, облагаемым НДС, но применяемая ставка НДС составляет 0%. Поставщики, которые производят товары и услуги с нулевой ставкой налога, должны зарегистрироваться для получения номера налогоплательщика НДС и подавать налоговые декларации.
Согласно статье 45 Федерального декрета-закона №. (8) от 2017 года, категории, которые имеют право на нулевую ставку налога в ОАЭ, включают:
- Поставки на экспорт товаров и услуг для стран за пределами ССАГПЗ
- Международные перевозки (сопутствующие услуги)
- Поставки некоторых наземных, воздушных и морских транспортных средств (например, самолетов и кораблей)
- Драгоценные металлы инвестиционного качества (например, золото, серебро чистотой 99 %).
- Новостройки жилой недвижимости. Должны быть поставлены впервые в течение 3-х лет после строительства объекта
- Предоставление некоторых образовательных услуг, соответствующих товаров и услуг
- Предоставление некоторых медицинских услуг, соответствующих товаров и услуг
ОТРАСЛЕВЫЕ ОБЛАСТИ ОАЭ, ОСВОБОЖДЕННЫЕ ОТ НДС
Освобождение от НДС в ОАЭ распространяется на поставки, которые были объявлены «освобожденными» от дополнительного налогообложения. Поставщикам товаров и услуг, подпадающим под категории освобожденных от НДС, не нужно регистрироваться для уплаты НДС в ОАЭ или подавать налоговые декларации. Например, арендная плата за жилые помещения в Дубае включена в сделки с недвижимостью, освобожденные от НДС.
Вот полный список товаров, освобожденных от НДС в ОАЭ:
- Финансовые услуги, включая страхование жизни и перестрахование жизни. Это также включает финансовые услуги, которые не предоставляются за явную плату, скидку, комиссию, уступку или подобное вознаграждение.
- Жилые здания, за исключением жилых зданий, которые специально облагаются нулевой ставкой.
- Операции с земельными участками.
- Местные пассажирские перевозки.
Помимо этих категорий, туристы также освобождаются от уплаты НДС за продукты, которые они привозят домой. Однако за продукты, которые они потребляют во время своего пребывания, необходимо будет заплатить НДС.
ЧАСТИЧНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ от НДС В ОАЭ
Физическое лицо, зарегистрированное как плательщик НДС, может в определенных ситуациях облагаться входящим налогом на некоторые коммерческие расходы. Эта сумма может быть возмещена полностью, если она связана с налогооблагаемой поставкой физического лица. В случае, когда расходы связаны с необлагаемым оборотом, физическое лицо не будет возмещать предналог.
При определенных условиях расходы могут относиться как к необлагаемым, так и к налогооблагаемым поставкам. В таких ситуациях нужно было бы распределить предварительный налог между двумя типами поставок.
ПОЯСНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НДС
В сентябре 2022 года президент Его Высочество Шейх Мохамед бен Заид Аль Нахайян издал Федеральный декрет-закон № 18 от 2022 года. Целью этого декрета-закона было внести поправки в некоторые положения Федерального декрета-закона № 8 от 2017 года о стоимости – налог на добавленную стоимость (НДС). Вот посмотрите на поправки, вступающие в силу с 1 января 2023 года.
Формулировка «заключение договора между двумя сторонами» заменена на «заключение договора между двумя или более сторонами». Это вносит дополнительную ясность в статью 5(2), когда соглашение заключалось между более чем двумя сторонами.
Аналогичным образом, статья 26(1) также была перефразирована. Первоначальный закон гласил, что дата поставки не проходит более года с даты предоставления услуг и товаров. Теперь он был перефразирован и включен в качестве отдельного подпункта 26(1)(d). Цель состоит не в том, чтобы изменить толкование закона.
Еще одна редакция была внесена в статью 22. Когда агент регулярно ведет переговоры и заключает соглашение от имени принципала или если агент сохраняет товары для регулярного выполнения договоров поставки для принципала, это должно быть место жительства принципала.
ДОПОЛНЕНИЯ К ЗАКОНУ О НДС
Кроме того, в Закон о НДС внесены некоторые дополнения.
В соответствии со статьей 15 любому зарегистрированному налогоплательщику, на которого распространяются поставки с полной нулевой ставкой, была предложена возможность использования исключений из регистрации.
С добавлением подпункта 21 (2) FTA было уполномочено выносить решение об отмене налоговой регистрации, если оно обнаружит, что продолжение такой налоговой регистрации может нанести ущерб целостности налоговой системы.
Кроме того, была добавлена статья 27(3)(а)(4). Это в дополнение к пункту 1 статьи 26, который касается непрерывных поставок. В нем указано, что при передаче в государство место поставки товара будет находиться в государстве.
Еще одним дополнением является статья 30(8). В нем поясняется, что местом поставки транспортных или связанных с транспортировкой услуг будет место начала перевозки.
Дополнения, внесенные в статью 45, означают, что следующие позиции будут считаться поставками с нулевой ставкой:
- Импорт транспортных средств
- Импорт товаров и услуг, связанных с транспортными средствами
- Импорт спасательных самолетов или судов
- Импорт сырой нефти и природного газа
- Импорт сопутствующих основных товаров медицинского назначения
- Импорт драгоценных металлов (если ввозится в инвестиционных целях)
Когда чистые углеводороды используются для производства или распределения любой формы энергии, обратные сборы будут применяться в соответствии с пересмотренным законом. Ранее обратные начисления применялись к углеводородам вместо чистых углеводородов.
Предприятия должны предоставить импортные документы, такие как накладная на товары и счета-фактуры, чтобы возместить входящий налог. Если документы не представлены, предприятия не могут претендовать на возмещение входного налога. Однако они по-прежнему будут обязаны платить исходящий налог от имени поставщиков-нерезидентов.
Благотворительные организации и государственные организации могут требовать уплаты всего входящего налога, если они понесли эти расходы на суверенную деятельность государственных организаций и соответствующую благотворительную деятельность. Это подпадает под общие правила исключений; Статья 57.
Налогообязанное физическое лицо может скорректировать исходящий налог после даты поставки, если налог был начислен ошибочно. Или если налоговый режим был применен ошибочно в соответствии со статьей 69.
Согласно обновленному закону об НДС, зарегистрированные предприятия должны выдать налоговый кредит в течение 14 дней с даты его создания для корректировки исходящего налога в соответствии со статьей 62. До этого изменения не было определенного срока для выдачи налогового кредита.
Любое физическое лицо, которое получает сумму в качестве налога или выставляет налоговую накладную, должно уплатить эту сумму в FTA в соответствии со статьей 65. Аналогичным образом, статья 79 «Срок исковой давности» также была обновлена. Это определяет сроки проведения аудита FTA или выдачи налоговой оценки.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ ОТ УПЛАТЫ НДС (VAT) В ОАЭ
КАК ТУРИСТЫ В ОАЭ МОГУТ ВОЗМЕСТИТЬ НДС?
Возврат НДС для туристов из ОАЭ можно запросить в любых киосках возврата НДС Planet, одобренных FTA, по всей стране.
КАКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ НАДЗОР НДС?
Федеральное налоговое управление (FTA) управляет и собирает федеральные налоги и налагает соответствующие штрафы. Он также рассматривает вопросы, связанные с освобождением от уплаты НДС в ОАЭ.
На этом наше руководство по освобождению от НДС в ОАЭ завершено. Мы надеемся, что вы нашли эту информацию полезной.
Если у вас есть вопросы о различных налогах в ОАЭ или о том, как подавать декларации по НДС, свяжитесь с любым известным налоговым консультантом ОАЭ. У них есть опытные бухгалтеры и квалифицированные налоговые консультанты, которые помогают предприятиям с комплексными услугами, связанными с НДС и другими видами налогов в ОАЭ.